Rodzice dzieci z niepełnosprawnościami mają szczególne prawa w zakresie ulgi prorodzinnej. Sprawdź, jak skorzystać z tego wsparcia finansowego i jakie warunki należy spełnić, by otrzymać dodatkową pomoc od państwa.
Czym jest ulga prorodzinna na dziecko niepełnosprawne?
Ulga prorodzinna na dziecko niepełnosprawne stanowi formę wsparcia finansowego, działającą bez limitu dochodów rodziców. Oznacza to możliwość skorzystania z odliczenia podatkowego niezależnie od wysokości zarobków opiekunów prawnych czy rodziców dzieci z niepełnosprawnościami.
To jedno z najpopularniejszych odliczeń w polskim systemie podatkowym, pozwalające na zmniejszenie podatku dochodowego o konkretną kwotę. Państwo oferuje szczególnie korzystne rozwiązania dla rodzin z dziećmi niepełnosprawnymi, uznając zwiększone wydatki związane z ich wychowaniem i opieką.
Podstawowe zasady ulgi prorodzinnej
Podstawą prawną jest art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przysługuje podatnikom na każde małoletnie dziecko, wobec którego wykonywali władzę rodzicielską lub pełnili funkcję opiekuna prawnego.
- 1112,04 zł rocznie – kwota na pierwsze i drugie dziecko
- 2000,04 zł rocznie – kwota na trzecie dziecko
- 2700 zł rocznie – kwota na czwarte i każde kolejne dziecko
Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej?
Z ulgi mogą korzystać:
- rodzice biologiczni
- opiekunowie prawni
- rodziny zastępcze sprawujące faktyczną opiekę
- rodzice dzieci uczących się do 25. roku życia (przy pobieraniu zasiłku pielęgnacyjnego lub renty socjalnej)
- rodzice dorosłych dzieci z niepełnosprawnościami (bezterminowo przy pobieraniu zasiłku pielęgnacyjnego)
Jak dochód rodziców wpływa na ulgę prorodzinną?
W przypadku rodzin z dzieckiem niepełnosprawnym nie obowiązują limity dochodowe. Przy obliczaniu dochodu uwzględnia się łączną sumę dochodów rodziców, w tym przychody opodatkowane według skali podatkowej oraz dochody z kapitałów pieniężnych.
Limity dochodowe dla ulgi prorodzinnej
| Sposób rozliczenia | Limit roczny |
|---|---|
| Rozliczenie indywidualne | 56 000 zł |
| Rozliczenie wspólne małżonków | 112 000 zł |
Wpływ pomocy socjalnej na ulgę prorodzinną
Do dochodu nie wlicza się następujących świadczeń:
- 500+ oraz 800+
- zasiłków rodzinnych
- świadczeń z pomocy społecznej
- renty rodzinnej dziecka
Dokumentacja i formalności związane z ulgą prorodzinną
Organy podatkowe mogą zażądać dokumentów potwierdzających prawo do ulgi. Krajowa Informacja Skarbowa udostępnia specjalną broszurę zawierającą szczegółowe informacje o formalnościach związanych z odliczeniem. Warto zapoznać się z jej treścią przed złożeniem zeznania podatkowego, by uniknąć błędów formalnych.
Wymagane dokumenty do ulgi prorodzinnej
Przy ubieganiu się o ulgę prorodzinną na dziecko niepełnosprawne należy zgromadzić odpowiednią dokumentację. Podstawą jest akt urodzenia dziecka potwierdzający pokrewieństwo oraz orzeczenie o niepełnosprawności wydane przez właściwy zespół orzekający.
- orzeczenie o niepełnosprawności (z określonym stopniem i okresem ważności)
- akt urodzenia dziecka
- zaświadczenia o kontynuowaniu nauki (dla dzieci po 18. roku życia)
- dokumenty potwierdzające otrzymywanie zasiłku pielęgnacyjnego lub renty socjalnej
- postanowienie sądu o ustanowieniu opieki zastępczej (dla rodzin zastępczych)
Dokumentów nie dołącza się do zeznania podatkowego, jednak należy je przechowywać przez 5 lat od końca roku podatkowego, w którym skorzystano z ulgi – na wypadek kontroli skarbowej.
Formularze PIT a ulga prorodzinna
Rozliczenie ulgi prorodzinnej na dziecko niepełnosprawne możliwe jest w różnych formularzach podatkowych:
- PIT-36 – dla dochodów opodatkowanych według skali podatkowej
- PIT-37 – dla dochodów ze stosunku pracy i innych źródeł
- PIT/O – obowiązkowy załącznik do rozliczenia ulgi
W załączniku PIT/O należy wypełnić część C, wskazując liczbę dzieci oraz kwoty ulgi dla podatnika i małżonka. W części E wpisujemy dane identyfikacyjne dziecka: PESEL lub imię, nazwisko i datę urodzenia. Warto pamiętać, że osoby rozliczające się podatkiem liniowym (PIT-36L) mogą odliczyć ulgę wyłącznie od dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.
Ulga rehabilitacyjna jako dodatkowe wsparcie
Rodzice dzieci niepełnosprawnych mogą równocześnie korzystać z ulgi prorodzinnej i rehabilitacyjnej. Ta druga forma wsparcia pozwala na odliczenie wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne oraz ułatwienie wykonywania codziennych czynności.
Do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej niezbędne są dokumenty potwierdzające niepełnosprawność dziecka oraz dowody poniesionych wydatków. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym PIT-37, PIT-36 lub PIT-28, w zależności od źródła dochodów. W przeciwieństwie do ulgi prorodzinnej, odliczamy tu rzeczywiste koszty, a nie kwoty ryczałtowe.
Czym jest ulga rehabilitacyjna?
Ulga rehabilitacyjna umożliwia zmniejszenie podstawy opodatkowania o wydatki związane z rehabilitacją osoby niepełnosprawnej. Przysługuje zarówno osobom z niepełnosprawnościami, jak i ich opiekunom.
- adaptacja mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej
- zakup sprzętu rehabilitacyjnego
- wydatki na leki
- opłaty za turnusy rehabilitacyjne
- koszty transportu na niezbędne zabiegi
Jak skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?
Podstawą do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej jest posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności dziecka. Należy systematycznie gromadzić dokumenty potwierdzające poniesione wydatki rehabilitacyjne – faktury, rachunki i dowody wpłat.
Rozliczenie następuje w rocznym zeznaniu podatkowym poprzez formularz PIT-O, gdzie wykazuje się sumę wydatków rehabilitacyjnych. Co istotne, ulga rehabilitacyjna nie jest uzależniona od wysokości dochodów rodziców, co stanowi dodatkową korzyść dla rodzin o wyższych zarobkach.
