Planowanie rozliczenia podatkowego wymaga znajomości aktualnych przepisów i możliwości, jakie dają preferencyjne formy opodatkowania. Sprawdź, jak wykorzystać wspólne rozliczenie z dzieckiem, aby zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe.
Wspólne rozliczenie z dzieckiem: zasady i limity
Wspólne rozliczenie z dzieckiem to istotna preferencja podatkowa, umożliwiająca rodzicom optymalizację zobowiązań podatkowych. Zapewnia korzystniejsze warunki poprzez obniżenie podstawy opodatkowania i wykorzystanie wyższej kwoty wolnej od podatku.
Aby skorzystać z tej formy rozliczenia, należy spełnić następujące warunki:
- dochody dziecka nie mogą przekroczyć 21 371,52 złotych w roku podatkowym
- posiadać odpowiedni status rodzica lub opiekuna prawnego
- spełniać kryteria dotyczące wieku dziecka
- nie pozostawać w związku małżeńskim z osobą niebędącą rodzicem dziecka
- nie żyć w konkubinacie z osobą niebędącą rodzicem dziecka
Kto może skorzystać z wspólnego rozliczenia?
Z preferencyjnego opodatkowania mogą skorzystać:
- małżonkowie wspólnie wychowujący dziecko
- osoby samotnie wychowujące dziecko (panna, kawaler, wdowa, wdowiec, osoba rozwiedziona lub w separacji)
- rodzice sprawujący opiekę naprzemienną na podstawie orzeczenia sądu lub umowy
- osoby, których małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności
Wiek dziecka a wspólne rozliczenie
Możliwość wspólnego rozliczenia zależy od wieku dziecka:
| Wiek dziecka | Warunki rozliczenia |
|---|---|
| Do 18 lat | Bez dodatkowych warunków |
| 18-25 lat | Kontynuacja nauki w szkole lub na uczelni wyższej |
| Powyżej 25 lat | Tylko w przypadku dzieci z niepełnosprawnościami pobierających zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną |
Zmiany w przepisach dotyczących wspólnego rozliczenia
Przepisy podatkowe przeszły znaczące modyfikacje w ramach Polskiego Ładu. Od 1 lipca 2022 roku przywrócono możliwość preferencyjnego rozliczenia dla osób samotnie wychowujących dzieci, co znacząco poprawiło sytuację finansową wielu rodzin.
Wpływ Polskiego Ładu na wspólne rozliczenie
Początek 2022 roku przyniósł radykalne zmiany – zniesiono możliwość wspólnego rozliczenia z dzieckiem, zastępując ją stałą ulgą 1500 zł. Rozwiązanie to spotkało się z powszechną krytyką, gdyż znacząco zwiększało obciążenia podatkowe samotnych rodziców.
Przywrócenie preferencyjnego rozliczenia
Nowelizacja z lipca 2022 przywróciła korzystny mechanizm podatkowy, gdzie podatek obliczany jest jako dwukrotność podatku należnego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci. Według szacunków MF, zmiana ta przyniosła korzyści ponad 500 tysiącom gospodarstw domowych.
Ulgi podatkowe przy wspólnym rozliczeniu
Przy wspólnym rozliczeniu z dzieckiem można wykorzystać dodatkowe preferencje podatkowe:
- ulga prorodzinna
- ulga internetowa
- ulga rehabilitacyjna
- odliczenia z tytułu darowizn
- wydatki na cele rehabilitacyjne
Ulga prorodzinna: kto może skorzystać?
Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom lub opiekunom prawnym wspólnie wychowującym dziecko. Obejmuje również przypadki opieki naprzemiennej, gdzie dziecko przebywa z każdym z rodziców w ustalonych okresach – rozwiązanie szczególnie istotne dla osób po rozwodzie.
- podstawowe kryterium – sprawowanie faktycznej opieki nad dzieckiem
- w przypadku opieki naprzemiennej – ulga proporcjonalna do okresu sprawowania pieczy
- możliwość korzystania z ulgi przy rozliczeniu indywidualnym
- brak wymogu wspólnego rozliczenia z dzieckiem
- kwota ulgi uzależniona od liczby dzieci (od 1112,04 zł do 2224,08 zł rocznie na dziecko)
Ulga dla rodzin 4+ i inne preferencje
Rodziny z minimum czworgiem dzieci mogą skorzystać z dodatkowej ulgi podatkowej. Polega ona na zwolnieniu z podatku dochodowego przychodów do 85 528 zł rocznie na każdego uprawnionego rodzica.
Do przychodów objętych ulgą 4+ zaliczają się:
- wynagrodzenie z umowy o pracę
- przychody z umów zlecenia
- dochody z działalności gospodarczej (skala podatkowa, podatek liniowy, IP Box 5%)
- zasiłek macierzyński
- inne preferencje podatkowe (ulga na dzieci, internetowa)
- odliczenia darowizn i wydatków rehabilitacyjnych
Formularze PIT a wspólne rozliczenie
Prawidłowy wybór formularza PIT jest kluczowy dla wspólnego rozliczenia z dzieckiem. Główne formularze to PIT-36 i PIT-37, każdy dedykowany innym sytuacjom podatkowym. Zasady wspólnego rozliczenia pozostają niezmienne niezależnie od wybranego formularza.
| Kategoria | Warunki |
|---|---|
| Dzieci niepełnoletnie | do 18. roku życia |
| Dzieci uczące się | do 25. roku życia, kontynuacja nauki |
| Dzieci z niepełnosprawnościami | bez limitu wieku (przy rencie socjalnej lub zasiłku pielęgnacyjnym) |
Kiedy używać formularza PIT-36?
PIT-36 jest odpowiedni dla osób samodzielnie odprowadzających zaliczki na podatek dochodowy, w szczególności:
- prowadzących działalność gospodarczą na zasadach ogólnych
- osiągających przychody z najmu prywatnego
- otrzymujących wynagrodzenie z zagranicy
- uzyskujących dochody z działów specjalnych produkcji rolnej
Formularz PIT-37: dla kogo?
PIT-37 jest dedykowany podatnikom otrzymującym dochody za pośrednictwem płatników, w tym:
- pracownikom na umowie o pracę
- osobom zatrudnionym na umowę zlecenie lub o dzieło
- emerytom i rencistom
- osobom, których dochody nie przekraczają 21 371,52 zł (limit dla wspólnego rozliczenia)
